Construction de la transparence fiscale des actifs de chiffrement : derniers progrès
En juillet 2024, le Forum mondial sur la transparence et l'échange d'informations fiscales a soumis un rapport sur les avancées récentes en matière de transparence fiscale des actifs chiffrés à l'Organisation de coopération et de développement économiques et au Groupe des vingt. Ce rapport détaille les dernières évolutions mondiales dans la mise en œuvre du cadre de déclaration des actifs chiffrés (CARF).
CARF vise à promouvoir l'échange automatique d'informations fiscales à l'échelle mondiale, garantissant la transparence des transactions de chiffrement d'actifs et réduisant les risques d'évasion et d'évitement fiscal. À ce jour, 58 pays et régions ont publiquement exprimé leur soutien à l'échange d'informations sur les actifs de chiffrement basé sur CARF d'ici la fin de l'année 2027.
Pour garantir que les pays puissent commencer l'échange d'informations sur le CARF à temps en 2027, le forum mondial a fixé un objectif intermédiaire clé, à savoir achever le processus d'engagement concernant le CARF avant la plénière qui se tiendra en novembre 2024. Cela signifie qu'avant la fin de l'année 2024, le forum mondial déterminera la plupart des juridictions concernées par la mise en œuvre du CARF et encouragera ces pays à élaborer et adopter des lois nationales afin de lancer à temps l'échange d'informations fiscales sur le chiffrement en 2027.
Le cœur du CARF est d'établir un cadre unifié d'échange d'informations fiscales, de résoudre les problèmes de réglementation fiscale des actifs chiffrés et de fournir aux autorités fiscales davantage de données tierces sur les contribuables et les activités liées aux actifs chiffrés. Ce cadre exige que les intermédiaires en cryptomonnaie respectent des exigences de diligence raisonnable détaillées afin de déterminer les informations devant être signalées et de s'assurer que ces informations peuvent être rapportées de manière précise et en temps voulu aux autorités fiscales.
Pour soutenir la mise en œuvre du CARF, le forum mondial développe le cadre technologique nécessaire, y compris des systèmes de rapport et d'échange de données. Ces systèmes garantiront l'exactitude et la sécurité des informations, et favoriseront une coopération efficace entre les pays. Les gouvernements des pays doivent établir un cadre législatif national, exigeant que les institutions concernées exécutent des procédures de diligence raisonnable et rapportent les informations ; établir un cadre juridique international, stipulant l'échange international des informations rapportées ; établir le cadre technologique nécessaire pour recevoir et échanger des informations ; et répondre aux normes attendues concernant la confidentialité et la protection des données.
L'essence du CARF est d'étendre l'échange automatique d'informations défini par la norme de rapport commune (CRS) au domaine des actifs numériques. Ce mécanisme exige que les fournisseurs de services d'actifs numériques rapportent les informations sur les actifs numériques de leurs clients non-résidents et échangent automatiquement ces informations avec les autorités fiscales du pays de ces clients, augmentant ainsi la transparence fiscale dans le domaine des actifs numériques et empêchant l'évasion et l'évitement fiscal.
La mise en œuvre du CARF devrait avoir plusieurs impacts : améliorer la transparence fiscale, permettant aux administrations fiscales de mieux comprendre les avoirs en chiffrement et les revenus associés des contribuables ; favoriser une concurrence fiscale équitable, empêchant certaines juridictions de devenir des refuges pour l'évasion et l'optimisation fiscales ; augmenter les recettes fiscales de l'État, fournissant plus de soutien financier aux services publics ; renforcer la confiance du public, favorisant la stabilité et le développement des marchés financiers.
Dans l'ensemble, les pays du monde entier collaboreront plus étroitement face aux questions de régulation fiscale des actifs chiffrés. Le CARF devrait améliorer la transparence fiscale mondiale à l'avenir, réduire l'évasion fiscale et renforcer la confiance institutionnelle ainsi que le consensus mondial. La mise en œuvre généralisée de ce cadre aura un impact profond sur la régulation et les politiques fiscales dans le domaine des actifs chiffrés.
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CARF prend son envol : 58 pays s'engagent à commencer l'échange d'informations fiscales sur les actifs de chiffrement avant 2027
Construction de la transparence fiscale des actifs de chiffrement : derniers progrès
En juillet 2024, le Forum mondial sur la transparence et l'échange d'informations fiscales a soumis un rapport sur les avancées récentes en matière de transparence fiscale des actifs chiffrés à l'Organisation de coopération et de développement économiques et au Groupe des vingt. Ce rapport détaille les dernières évolutions mondiales dans la mise en œuvre du cadre de déclaration des actifs chiffrés (CARF).
CARF vise à promouvoir l'échange automatique d'informations fiscales à l'échelle mondiale, garantissant la transparence des transactions de chiffrement d'actifs et réduisant les risques d'évasion et d'évitement fiscal. À ce jour, 58 pays et régions ont publiquement exprimé leur soutien à l'échange d'informations sur les actifs de chiffrement basé sur CARF d'ici la fin de l'année 2027.
Pour garantir que les pays puissent commencer l'échange d'informations sur le CARF à temps en 2027, le forum mondial a fixé un objectif intermédiaire clé, à savoir achever le processus d'engagement concernant le CARF avant la plénière qui se tiendra en novembre 2024. Cela signifie qu'avant la fin de l'année 2024, le forum mondial déterminera la plupart des juridictions concernées par la mise en œuvre du CARF et encouragera ces pays à élaborer et adopter des lois nationales afin de lancer à temps l'échange d'informations fiscales sur le chiffrement en 2027.
Le cœur du CARF est d'établir un cadre unifié d'échange d'informations fiscales, de résoudre les problèmes de réglementation fiscale des actifs chiffrés et de fournir aux autorités fiscales davantage de données tierces sur les contribuables et les activités liées aux actifs chiffrés. Ce cadre exige que les intermédiaires en cryptomonnaie respectent des exigences de diligence raisonnable détaillées afin de déterminer les informations devant être signalées et de s'assurer que ces informations peuvent être rapportées de manière précise et en temps voulu aux autorités fiscales.
Pour soutenir la mise en œuvre du CARF, le forum mondial développe le cadre technologique nécessaire, y compris des systèmes de rapport et d'échange de données. Ces systèmes garantiront l'exactitude et la sécurité des informations, et favoriseront une coopération efficace entre les pays. Les gouvernements des pays doivent établir un cadre législatif national, exigeant que les institutions concernées exécutent des procédures de diligence raisonnable et rapportent les informations ; établir un cadre juridique international, stipulant l'échange international des informations rapportées ; établir le cadre technologique nécessaire pour recevoir et échanger des informations ; et répondre aux normes attendues concernant la confidentialité et la protection des données.
L'essence du CARF est d'étendre l'échange automatique d'informations défini par la norme de rapport commune (CRS) au domaine des actifs numériques. Ce mécanisme exige que les fournisseurs de services d'actifs numériques rapportent les informations sur les actifs numériques de leurs clients non-résidents et échangent automatiquement ces informations avec les autorités fiscales du pays de ces clients, augmentant ainsi la transparence fiscale dans le domaine des actifs numériques et empêchant l'évasion et l'évitement fiscal.
La mise en œuvre du CARF devrait avoir plusieurs impacts : améliorer la transparence fiscale, permettant aux administrations fiscales de mieux comprendre les avoirs en chiffrement et les revenus associés des contribuables ; favoriser une concurrence fiscale équitable, empêchant certaines juridictions de devenir des refuges pour l'évasion et l'optimisation fiscales ; augmenter les recettes fiscales de l'État, fournissant plus de soutien financier aux services publics ; renforcer la confiance du public, favorisant la stabilité et le développement des marchés financiers.
Dans l'ensemble, les pays du monde entier collaboreront plus étroitement face aux questions de régulation fiscale des actifs chiffrés. Le CARF devrait améliorer la transparence fiscale mondiale à l'avenir, réduire l'évasion fiscale et renforcer la confiance institutionnelle ainsi que le consensus mondial. La mise en œuvre généralisée de ce cadre aura un impact profond sur la régulation et les politiques fiscales dans le domaine des actifs chiffrés.