暗号資産の透明課税の構築における最新の進展

2024年7月、透明性と税務情報交換全球フォーラムは、経済協力開発機構とG20に対して、暗号資産税収透明性の構築に関する最新の進捗報告書を提出しました。この報告書は、全球での暗号資産報告フレームワーク(CARF)の実施に関する最新の動向を詳述しています。

CARFは、世界的な自動税務情報交換を推進し、暗号化資産取引の透明性を確保し、脱税および回避税のリスクを減少させることを目的としています。現在、58か国および地域が2027年末までにCARFに基づく暗号化資産情報交換を開始することを公に支持しています。

各国が2027年にCARFの情報交換を時間通りに開始できるように、グローバルフォーラムは重要な中間目標を設定しました。これは、2024年11月に開催される全体会議の前に、CARFに関するコミットメントプロセスを完了することを意味します。つまり、2024年末までに、グローバルフォーラムはCARFを実施する関連の司法管轄区域の大部分を特定し、これらの国々に国内法を策定し、通過させるよう促し、2027年に時間通りに暗号化税務情報交換を開始できるようにします。

CARFの核心は、統一された税収情報交換フレームワークを構築し、暗号資産の税収監視問題を解決し、税務機関に対して納税者と暗号資産活動に関するより多くの第三者データを提供することです。このフレームワークは、暗号通貨仲介機関が詳細なデューデリジェンス要件に従い、報告すべき情報を特定し、これらの情報が正確かつ迅速に税務機関に報告されることを保証することを要求しています。

CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムはデータ報告および交換システムを含む必要な技術フレームワークを開発しています。これらのシステムは情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進します。各国政府は、関連機関にデューデリジェンス手続きを実施し情報を報告することを要求する国内法的フレームワークを確立する必要があります；報告された情報の国際的な交流を規定する国際法的フレームワークを確立する；情報を受信および交換するための必要な技術フレームワークを確立する；および機密性およびデータ保護に関連する期待される基準を満たす必要があります。

CARFの本質は、共同報告基準(CRS)によって確定された自動情報交換を暗号化資産分野に拡張することです。このメカニズムは、暗号化資産サービスプロバイダーに対して、非居住者顧客の暗号化資産情報を報告し、これらの顧客が所在する国の税務当局と自動的に情報を交換することを要求します。これにより、暗号化資産分野の税収透明性が向上し、脱税や税回避を防ぐことができます。

CARFの実施は多方面にわたる影響をもたらすと予想されます：税収の透明性を高め、税務当局が納税者の暗号資産の保有量や関連収入をより正確に理解できるようにします；税収の公平な競争を促進し、特定の法域が脱税や節税の避難所になるのを防ぎます；政府の財政収入を増加させ、公共サービスに対する資金支援を増やします；公衆の信頼を高め、金融市場の安定と発展を促進します。

全体的に見て、世界各国は暗号資産の税制規制問題に対してより緊密に協力することになるでしょう。CARFは将来的に世界の税収の透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼と世界的な合意を強化することが期待されています。このフレームワークの広範な実施は、暗号資産分野の規制と税制政策に深遠な影響を与えるでしょう。