加密資產稅收透明化建設的最新進展

2024年7月，透明度和稅務信息交換全球論壇向經濟合作與發展組織與二十國集團提交了一份關於加密資產稅收透明建設的最新進展報告。該報告詳細介紹了全球在實施加密資產報告框架(CARF)方面的最新動態。

CARF旨在推動全球範圍內的自動稅務信息交換，確保加密資產交易透明化，減少逃稅和避稅風險。目前，已有58個國家和地區公開表示支持在2027年底前開始基於CARF的加密資產信息交換。

爲確保各國能夠按時在2027年啓動CARF的信息交換，全球論壇設定了一個關鍵的中期目標，即在2024年11月召開的全體會議之前，完成關於CARF的承諾流程。這意味着到2024年年底前，全球論壇將確定大部分實施CARF的相關司法管轄區，並推動這些國家制定、通過國內法，以便在2027年按時啓動加密稅務信息交換。

CARF的核心是建立統一的稅收信息交換框架，解決加密資產稅收監管問題，並爲稅務機關提供更多納稅人與加密資產活動的第三方數據。該框架要求加密貨幣中介機構遵守詳細的盡職調查要求，以確定必須報告的信息，並確保這些信息能夠準確、及時地向稅務機關報告。

爲支持CARF的實施，全球論壇正在開發必要的技術框架，包括數據報告和交換系統。這些系統將確保信息的準確性和安全性，並促進各國之間的有效合作。各國政府需要建立國內立法框架，要求相關機構執行盡職調查程序並報告信息；建立國際法律框架，規定所報告信息的國際交流；建立必要的技術框架，以接收和交換信息；並滿足與保密和數據保護有關的預期標準。

CARF的本質是將共同報告標準(CRS)確定的自動信息交換擴展至加密資產領域。這種機制要求加密資產服務提供商報告其非居民客戶的加密資產信息，並自動與這些客戶所在國的稅務機關交換這些信息，從而提高加密資產領域的稅收透明度，防止逃稅和避稅。

CARF的實施預計將帶來多方面影響：提高稅收透明度，使稅務機關能夠更準確地了解納稅人的加密資產持有量和相關收入；促進稅收公平競爭，防止某些司法管轄區成爲逃稅和避稅的避風港；增加政府財政收入，爲公共服務提供更多的資金支持；增強公衆信任，促進金融市場的穩定和發展。

總體而言，全球各國在面對加密資產稅收監管問題時將更爲緊密協作。CARF有望在未來提高全球稅收透明度，減少逃稅，加強制度互信與全球共識。這一框架的廣泛實施將對加密資產領域的監管和稅收政策產生深遠影響。