加密资产税收透明化建设的最新进展

2024年7月，透明度和税务信息交换全球论坛向经济合作与发展组织与二十国集团提交了一份关于加密资产税收透明建设的最新进展报告。该报告详细介绍了全球在实施加密资产报告框架(CARF)方面的最新动态。

CARF旨在推动全球范围内的自动税务信息交换，确保加密资产交易透明化，减少逃税和避税风险。目前，已有58个国家和地区公开表示支持在2027年底前开始基于CARF的加密资产信息交换。

为确保各国能够按时在2027年启动CARF的信息交换，全球论坛设定了一个关键的中期目标，即在2024年11月召开的全体会议之前，完成关于CARF的承诺流程。这意味着到2024年年底前，全球论坛将确定大部分实施CARF的相关司法管辖区，并推动这些国家制定、通过国内法，以便在2027年按时启动加密税务信息交换。

CARF的核心是建立统一的税收信息交换框架，解决加密资产税收监管问题，并为税务机关提供更多纳税人与加密资产活动的第三方数据。该框架要求加密货币中介机构遵守详细的尽职调查要求，以确定必须报告的信息，并确保这些信息能够准确、及时地向税务机关报告。

为支持CARF的实施，全球论坛正在开发必要的技术框架，包括数据报告和交换系统。这些系统将确保信息的准确性和安全性，并促进各国之间的有效合作。各国政府需要建立国内立法框架，要求相关机构执行尽职调查程序并报告信息；建立国际法律框架，规定所报告信息的国际交流；建立必要的技术框架，以接收和交换信息；并满足与保密和数据保护有关的预期标准。

CARF的本质是将共同报告标准(CRS)确定的自动信息交换扩展至加密资产领域。这种机制要求加密资产服务提供商报告其非居民客户的加密资产信息，并自动与这些客户所在国的税务机关交换这些信息，从而提高加密资产领域的税收透明度，防止逃税和避税。

CARF的实施预计将带来多方面影响：提高税收透明度，使税务机关能够更准确地了解纳税人的加密资产持有量和相关收入；促进税收公平竞争，防止某些司法管辖区成为逃税和避税的避风港；增加政府财政收入，为公共服务提供更多的资金支持；增强公众信任，促进金融市场的稳定和发展。

总体而言，全球各国在面对加密资产税收监管问题时将更为紧密协作。CARF有望在未来提高全球税收透明度，减少逃税，加强制度互信与全球共识。这一框架的广泛实施将对加密资产领域的监管和税收政策产生深远影响。