Податкові ризики на ринку Memeмонет: на прикладі ICO розглядаємо відповідність шифрування активів

У 2024 році, коли біткойн виходить на світову фінансову сцену, також спостерігається бурхливий розвиток мем-монет. Дані показують, що близько 75% мем-монет виникли цього року, станом на початок грудня обсяги торгів мем-монет зросли більш ніж на 950%, а загальна капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Ця хвиля не лише принесла новий раунд популярності на ринок шифрування, але й залучила більше звичайних інвесторів у сферу криптоактивів.

Поява meme монет нагадує бум ICO приблизно 2017 року. Тоді поява стандарту ERC-20 суттєво знизила бар'єри для випуску токенів, проекти з сотнями і тисячами відсотків з'являлися один за іншим, десятки мільярдів доларів хлинули на ринок ICO. Сьогодні платформи для запуску, такі як Pump.fun, роблять випуск токенів ще простішим і справедливішим, розгортаючи хвилю мем монет, яка триває донині.

Незважаючи на численні технічні та логічні відмінності між ICO та meme монетами, ризики податкової відповідності, з якими стикаються інвестори та проекти, можуть бути схожими. Під час попереднього буму ICO багато інвесторів та проектів зіткнулися з податковими проблемами. Сьогодні, у міру продовження буму meme монет, податкова відповідність знову стає основним питанням, на яке потрібно звернути увагу інвесторам у шифрування активів та емітентам meme монет.

Ця стаття надасть роздуми про відповідність податковому законодавству для інвесторів у шифрування, розглядаючи справи Oyster і Bitqyck, які пов'язані з ухиленням від сплати податків у рамках ICO.

1. Два типових випадки ухилення від сплати податків через ICO

1.1 Справа Oyster: доходи від продажу монет не були задекларовані, засновника засудили до чотирьох років ув'язнення

Платформа Oyster Protocol була заснована Бруно Блоком у вересні 2017 року з метою надання децентралізованих послуг зберігання даних. У жовтні 2017 року платформа провела ICO, випустивши токен під назвою Pearl (PRL). Засновник пообіцяв, що після ICO кількість PRL не буде збільшуватися, а смарт-контракт буде "заблоковано".

Через ICO Oyster Protocol залучив близько 3 мільйонів доларів, реалізувавши запуск основної мережі. Однак у жовтні 2018 року засновник використав уразливість смарт-контракту, приватно випустивши велику кількість нових PRL та продавши їх на ринку, що призвело до обвалу ціни PRL, але засновник отримав величезний прибуток.

Ця подія викликала розслідування з боку регуляторних органів. Щодо податкових питань, прокурори вважають, що засновник не лише підриває довіру інвесторів, але й порушує зобов'язання щодо сплати податків на прибуток у кілька мільйонів доларів у монетах. У період з 2017 по 2018 рік засновник подав лише одну податкову декларацію за 2017 рік, в якій зазначав, що отримав приблизно 15000 доларів доходу лише від "патентного дизайну"; у 2018 році декларацію не подав, а також не повідомив податкові органи про жоден дохід, проте витратив щонайменше 12000000 доларів на придбання нерухомості, яхт тощо.

Врешті-решт, засновник Oyster у квітні 2023 року визнав себе винним у справі про ухилення від сплати податків і був засуджений до чотирьох років позбавлення волі, а також виплатив податковим органам близько 5,5 мільйона доларів.

1.2 Справа Bitqyck: доходи від ICO не були оподатковані, двоє засновників отримали в цілому вісім років ув'язнення

Компанія Bitqyck була заснована Брюсом Бізом і Самуелем Мендесом, які спочатку запустили монету Bitqy, стверджуючи, що вона забезпечує альтернативний спосіб збагачення для "тих, хто пропустив біткоїн", і провели ICO у 2016 році. Компанія обіцяла інвесторам, що кожна монета Bitqy супроводжується 1/10 акції звичайних акцій Bitqyck. Але насправді акції компанії завжди залишалися у власності засновників і ніколи не були розподілені серед інвесторів, а також не були надані обіцяні акції та відповідний прибуток.

Потім Bitqyck випустила монету BitqyM, стверджуючи, що придбання цієї монети дозволяє інвесторам приєднатися до "бізнесу з видобутку біткоїнів", але насправді таких установок не існує. Завдяки хибним обіцянкам двоє засновників зібрали 24 мільйони доларів від понад 13000 інвесторів, і більшість коштів було витрачено на особисті потреби.

У зв'язку з цим, регуляторні органи подали позов до Bitqyck. У серпні 2019 року Bitqyck досягла цивільної угоди з регуляторними органами, компанія та двоє її засновників спільно сплатили штраф у розмірі близько 10,11 мільйона доларів. Прокурорські органи також висунули обвинувачення Bitqyck у ухиленні від сплати податків: у період з 2016 по 2018 роки двоє засновників заробили щонайменше 9,16 мільйона доларів, випустивши Bitqy та BitqyM, але зменшили відповідний дохід, що призвело до втрат податкових надходжень понад 1,6 мільйона доларів; у 2018 році компанія Bitqyck заробила щонайменше 3,5 мільйона доларів від інвесторів, але не подала жодної податкової декларації.

Зрештою, обидва засновники визнали свою провину у вересні та жовтні 2021 року, були засуджені до 50 місяців позбавлення волі за звинуваченням у ухиленні від сплати податків і кожен з них несе спільну відповідальність у розмірі 1,6 мільйона доларів.

2. Аналіз податкових питань, пов'язаних з двома справами

Однією з основних проблем справ Oyster та Bitqyck є податкова відповідність доходів від ICO. У цій новій формі збору коштів деякі емітенти отримують величезні доходи шляхом шахрайства інвесторів або інших неналежних методів, але занижують прибутки або не подають податкові декларації, що викликає проблеми з податковою відповідністю.

2.1 Як американське законодавство визначає ухилення від сплати податків?

У США ухилення від сплати податків є тяжким злочином, що означає свідоме використання незаконних засобів для зменшення податкових зобов'язань, зазвичай це проявляється у приховуванні доходів, завищенні витрат, незадекларуванні чи несвоєчасній сплаті податків тощо. Згідно з розділом 7201 Федерального податкового кодексу США, ухилення від сплати податків є федеральним злочином, особа може зіткнутися з максимальним покаранням у вигляді 5 років позбавлення волі та штрафу в 250 тисяч доларів, а організація може бути оштрафована на максимум 500 тисяч доларів.

Склад злочину ухилення від сплати податків має відповідати: ( значному несплаті податків; ) вчиненню активних ухилень від сплати податків; ( наявності суб'єктивного наміру ухилитися від сплати податків. Розслідування ухилення від сплати податків зазвичай включає у себе аналіз і відстеження фінансових операцій, джерел доходу, руху активів тощо. У сфері шифрування монет, через їх анонімність і децентралізовані особливості, ухилення від сплати податків відбувається легше.

) 2.2 Податкові дії у двох справах

У США на всіх етапах ICO можуть виникати податкові зобов'язання, причому проектні команди та інвестори несуть різні податкові відповідальності на різних етапах. Проектна команда повинна дотримуватися вимог податкової відповідності під час збору коштів через ICO. Кошти, зібрані через ICO, можуть вважатися доходом від продажу або залучення капіталу. Інвестори також мають податкові зобов'язання після отримання токенів через ICO, особливо коли вони отримують винагороди або аеродропи, які будуть розглядатися як капітальний приріст і підлягають відповідним податкам.

(# 2.2.1 Ухилення від сплати податків у справі Oyster

У справі Oyster засновник використав уразливість смарт-контракту для незаконного випуску великої кількості PRL і продажу їх для отримання прибутку, але не виконав відповідні податкові зобов'язання, що порушило положення податкового законодавства США.

Ця справа стосується особливих обставин, а саме того, що засновник ще здійснив процес випуску монет до продажу Pearl. Щодо того, чи слід обкладати податком випуск токенів, наразі немає єдиної думки. Існує точка зору, що випуск токенів схожий на майнінг і підлягає оподаткуванню. Але насправді, чи потрібно обкладати податком доходи від випуску, залежить від ліквідності токенів на ринку. Коли ринок токенів ще не набув ліквідності, важко визначити вартість випущених токенів, а отже, неможливо точно обчислити дохід; але якщо ринок вже має певну ліквідність, ці токени матимуть ринкову вартість, і доходи від випуску слід вважати оподатковуваними.

)# 2.2.2 Ухилення від сплати податків у справі Bitqyck

У справі Bitqyck податкові ухилення пов'язані з неправдивими обіцянками для інвесторів та незаконним переведенням коштів, зібраних через фінансування. Засновники не виконали обіцяний інвестиційний дохід, а більшу частину коштів витратили на особисті потреби. Ця поведінка з переведення коштів по суті еквівалентна перетворенню інвестиційних коштів інвесторів на особистий дохід, без використання їх для розробки проєктів або реалізації інтересів інвесторів.

Згідно з американським законодавством, незалежно від того, є доходи законними чи незаконними, вони підлягають оподаткуванню. Громадяни США повинні звітувати про незаконні доходи як про доходи при подачі річної податкової декларації. Засновники справи Bitqyck не змогли звітувати про незаконні доходи, отримані від збору коштів через ICO, як того вимагалося, що безпосередньо порушило відповідні положення податкового законодавства, в результаті чого вони понесли кримінальну відповідальність.

3. Поради та рекомендації

З наближенням буму мем-монет, багато людей у шифрувальній індустрії отримали величезні прибутки. Однак, як показують попередні справи з ухилення від податків під час ICO, на ринку мем-монет ми повинні звертати увагу не лише на технологічні інновації та ринкові можливості, але й на важливість податкової відповідності.

По-перше, зрозумійте податкові зобов'язання при випуску мем-монет, щоб уникнути юридичних ризиків. Хоча випуск мем-монет не приносить доходів безпосередньо через залучення коштів, але коли мем-монети зростають в ціні, емітенти та ранні інвестори при продажу все ж повинні сплачувати податок на приріст капіталу. Незважаючи на те, що будь-хто може анонімно випускати мем-монети в ланцюзі, це не означає, що можна уникнути податкових перевірок. Дотримання податкового законодавства є найкращим способом уникнення ризиків.

По-друге, зверніть увагу на процес торгівлі мем-монетами, щоб забезпечити прозорість торгових записів. Оскільки ринок мем-монет має високу спекулятивність, нові проекти постійно з'являються, а інвестори можуть дуже часто здійснювати угоди. Інвесторам у шифрування активів необхідно зберігати детальні записи угод, особливо використовуючи професійне програмне забезпечення для управління шифрованими активами та подачі податкових декларацій, щоб усі купівлі, продажі, перекази та прибутки були зафіксовані, а під час подання податкової декларації отримали правильну кваліфікацію, щоб уникнути потенційних податкових суперечок.

Нарешті, слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими фахівцями. Податкові системи щодо шифрованих активів у різних країнах тільки починають формуватися, і можуть бути часті зміни, ключові зміни можуть безпосередньо вплинути на фактичне податкове навантаження. Тому інвестори та емітенти мем-монет повинні уважно стежити за змінами в податковому законодавстві своїх країн та за необхідності звертатися за порадою до професійних податкових фахівців для прийняття оптимальних податкових рішень.

Отже, ринок мем-монет, хоч і має величезний ефект багатства, але також супроводжується новими юридичними викликами та відповідністю ризикам. Випускники та інвестори повинні повністю усвідомлювати відповідні податкові ризики, залишаючись обережними та чутливими на складному і мінливому ринку, щоб зменшити непотрібні ризики та втрати.